스톡 옵션 과세의 과세

종업원 주식 옵션 제도.

소개.

종업원은 '면제'또는 '세금 면제'일 수있는 회사의 특정 주식 옵션을 이용할 수 있습니다. 그러나 종업원이받을 수있는 혜택은 '면세'라는 점을 명심하는 것이 유용합니다.

직원이 회사의 주식으로부터 이익을 얻을 수있는 두 가지 주요 방법이 있습니다.

승인 된 이익 배분 계획 스톡 옵션.

예산 2018 : 중소 기업 (SME)이 주요 직원을 유치하기 위해 주식 기준 보상을 사용할 수 있도록 주요 직원 참여 프로그램 (KEEP)이라는 인센티브가 도입되었습니다. KEEP 주식 선택권을 행사할 때 종업원이 얻게되는 이익은 주식 처분시 자본 이득 세 (Capital Gains Tax)에 부과되며 현재의 채무를 소득세, USC (Universal Social Charge) 및 PRSI (Pay Related Social Insurance)로 대체됩니다. 이 인센티브는 2018 년 1 월 1 일에서 2023 년 12 월 31 일 사이에 부여 된 적격 주식 옵션에 사용할 수 있습니다.

승인 된 이익 공유 제도.

승인 된 이익 분배 제도 (Approved Profit Sharing Schemes)는 고용주가 회사에 종업원에게 연간 최대 12,700 유로의 세금을 면제 할 수있게 해줍니다. 승인 된 수익 배분 계획은 법규에 명시된 특정 조건의 적용을받으며 수익 국장 (Revenue Commissioner)이 관리합니다.

이 제도가 필요한 조건을 충족하면 직원은 최대 12,700 유로의 세금을 일년에 지불하지 않을 것입니다. 고용주는 일정 기간 ( "보유 기간"이라고 함) 주식을 보유해야하며 직원은 3 년 전에 주식을 처분해서는 안됩니다. 이 기간 이전에 종업원이 주식을 처분하면 다음 중 낮은 금액에 해당하는 소득세를 납부해야합니다 :

직원에게 주어 졌을 때의 주식의 시장 가치 또는 매각 시점의 주식 가치.

승인 된 이익 공유 제도는 여러 가지 조건에 따라 세입 위원과 점검해야합니다. 자세한 정보는 수익 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다.

고용주 회사의 스톡 옵션.

수익 승인 저축 관련 주식 옵션 제도를 통해 고용주 회사 세금의 주식 옵션을 효과적으로 저장하고 구매할 수 있습니다. 귀하는 주식 매매 선택권에 적용되는 규칙과 세금 납부 의무가있는 경우 세입 위원 및 고용주에게 확인해야합니다. Revenue의 간행물 인 저축 관련 주식 옵션 제도 안내서 (pdf)와 수익의 eBrief No. 27/13에서 정보를 찾을 수 있습니다.

관련된 문서.

자본 이득 세 (Capital Gains Tax)는 자산 처분시 발생하는 자본 이득 또는 이익에 부과됩니다. 일부 자산은 자본 이득세에서 면제됩니다. 자본 이득세에 대한 책임이 있는지 알아보십시오. 자본 취득세.

선물을 받으면 선물 세금을 내야 할 수도 있습니다. 사망 한 후에 상속을받는 경우 상속세가 부과 될 수 있습니다. 이 두 세금은 모두 자본 유치 세금 유형입니다. 고용 혜택의 과세.

직원들은 급여 나 임금 외에 특정 혜택을받을 수 있습니다. 이러한 혜택 중 일부는 과세됩니다. 이 문서는 그러한 급여에 대한 세금 부과 방법에 대한 정보를 제공합니다.

연락처.

이 주제와 관련하여 질문이 있으시면 0761 07 4000 (월요일부터 금요일, 오전 9 시부 터 오후 8 시까 지)에 Citizens Information Phone Service에 연락 하시거나 지역 시민 정보 센터를 방문하십시오.

스톡 옵션 세금 아일랜드.

공유 옵션 행사시 관련 세금이 얼마인지 계산하려면 어떻게합니까? 자세한 내용은 개략적 이었지만 창업자, 직원 및 투자자들에 의해 신중한 낙관적 인 태도로 뉴스가 환영 받았다. 예를 들어 투자 촉진을 위해 미국에 설립 된 회사는 이익을 얻기 위해 아일랜드에 등록해야하므로 제외됩니다. 아일랜드계 중소기업들이 경쟁하기 위해 과세 당국으로부터 더 많은 지원을 필요로한다는 증거로 종업원 50 명 미만의 젊은 기업에서 스톡 옵션에 대한 세금 부과가 끝나는 것을 보게 될이 움직임은 압류되고있다. 글로벌 음악 스트리밍 업체 인 Spotify의 본거지 인 스웨덴은 유럽에서 가장 많은 수의 유니콘 (unicorn) 기술 기업을 보유하고 있습니다.

테마 별 비디오 :

직원 스톡 옵션 세금보고 - 소개.

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아일랜드의 스톡 옵션 과세.

국제 전화 걸기 옵션을 사용하여 수신자 부담 전화를하십시오. 수신자 부담 전화 번호 외부 제한된 재고 단위 RSU는 고용주가 귀하에게 회사 주식을 제공 할 수있는 방법입니다. RSU는 주식 가격이 급격하게 떨어지더라도 거의 항상 가치가 있습니다. RSU는 귀하가 기본 주식을 수령하기 전에 반드시 가득해야합니다.

일반적으로 직업 종결은 가득 채우지 않습니다. RSUs를 사용하면 주식이 주식을받을 때 세금이 부과됩니다. 과세 소득은 가득 된 주식의 시장 가치입니다. 제한된 재고 단위 RSU 연차 총액을 수령 한 경우 이는 잠재적으로 가치있는 주식 보상이며 일반적으로 레버리지가 부족하여 스톡 옵션보다 위험이 적습니다.

"수중"으로 갈 수 있고 주식 가치로 모든 실질적인 가치를 잃을 수있는 스톡 옵션과는 달리 RSU는 주식 가격이 급격하게 떨어지면 거의 항상 가치있는 주식입니다. 그러나 RSU의 개념은 간단하지만이 보조금에는 기술적 인 요점이 있으므로 이해해야합니다. 이 기사에서는 RSU의 필수 개념, 기본 개념, 일정의 적용 및 세금 처리를 소개합니다.

제한된 재고 단위는 고용주가 회사 주식을 직원에게 제공 할 수있는 방법입니다. 보조금은 고용 기간 또는 아일랜드 목표에 근거 할 수있는 가득 기간표의 적용을 받기 때문에, 그리고 회사가 부과 할 수있는 이전이나 판매에 대한 다른 옵션에 의해 관리되기 때문에 "제한적"입니다.

보통 주식은 가득 된 날짜 이후에 받게됩니다. 그래야만 투표권과 옵션권을 갖게됩니다. 회사는 수확되지 않은 RSUs에 대해 지불 배당금을 지급 할 수 있습니다. 실제 배당과 달리, 제한된 주식에 대한 배당금은 섹션 83 b 조 선거를하지 않는 한 임금으로 귀하의 W-2에보고되므로 자격이있는 배당금에 대해서는 아일랜드 연도에 현재 사용할 수있는 낮은 우대 율을받을 자격이 없습니다.

스톡 옵션과는 달리, RSU는 주가가 부여 일의 가격보다 낮아 지더라도 항상 가치가 있습니다. 조업 일정은 종종 시간에 기반을두고 있기 때문에 조세가 발생할 수 있기 전에 특정 기간 동안 과세를 위해 회사에서 일해야합니다.

5 개의 RSU가 부여됩니다. 부여 날짜의 첫 번째 기념일과 이후 3 년 동안 동일한 날짜에 1, 주식이 가득됩니다. 일단 각 부분이 가득되면 주식을 팔 수 있습니다. 위의 예는 "등급이 매겨진"가득 표를 사용합니다. 가득 조달 일정은 성과에 기반을 둘 수도 있고, 대신에 성과에 기반 할 수도있다. 대부분의 등급이 부여 된 보조금은 3 년에서 5 년 동안 제한이 있습니다.

정규 가득 조달을 제공하는 옵션의 경우, 등급이 부여 된 가득 조달 일정은 대체로 가득 기간 사이에 다양한 간격을 둘 수 있습니다. 즉, 20 개의 RSUs가 부여됩니다. 나머지 15 명은 매월 2 년 동안 한 달에 한 번씩 정식으로 지급됩니다. 새로 상장 된 회사의 경우, IPO 이전에 부여 된 보조금은 유동성 행사를 요구할 수도 있습니다. i.

일단 유동성 사건이 발생하면, 그 날 이후에 주식이 가득됩니다. 직업 종결은 거의 항상 종업권을 중지합니다. 유일한 예외는 가득 조건이 계속 될 수 있거나 심지어 가속 될 수있는 특정 상황에서 발생합니다. RSUs를 사용하면 주식이 인도 될 때 옵션이 주어지며, 이는 항상 가득 된 세금입니다.

아일랜드 및 고용세 사회 보장 및 메디 케어 (Social Security and Medicare) 및 모든 주 및 지방세에 따른 보상 소득이 있습니다. 그 과세는 의무적 인 보충 급여 원천 징수 대상이됩니다. 원천세.

가장 일반적인 관행은 주식 아일랜드를 회사에 양도 함으로서 새로 납입 된 주식으로부터 금액을받는 것이다. 이것은 순 결산 절차에 따라 세금을 충당하기 위해 주식을 보유하거나 "입찰"하며, 회사 현금은 급여세 보증금으로 사용됩니다. 나중에 주식을 매각 할 경우 가득 기간에 주식의 시가에 대한 감사에 대해 양도 소득세를 납부하게됩니다. RSU 비과세. 소득 및 사회 세금은 납입 시점의 주식 가치에 기초하며, 주식 매각시 자본 이득 과세가 적용됩니다.

Schwab Equity Awards Center에는 전 세계 여러 국가의 특정 세법을 상세히 설명하는 글로벌 세금 안내서가 있습니다. 예제 옵션 RSU 수명주기 : 다음 가정은 아일랜드 보조금의 전체 수명주기를 설명합니다. 이러한 세금이 귀하의 세금에 미치는 영향에 대해서는 귀하의 세무사에게 문의하는 것이 중요합니다. 주식을 납품 한 후 1 년 이상 주식을 보유하고있는 경우, 판매 대금은 장기 양도 소득세로 과세됩니다.

Matt Simon은 myStockOptions의 편집기 및 콘텐츠 관리자입니다. 귀하의 특정 상황을 해결하기 위해이 분야 전문가에게 문의하십시오. 용어, 정의 및 규칙은 귀하의 주식 계획과 관련이 없습니다. 컨텐츠는 myStockOptions로 정렬하여 제공됩니다. 옵션 언급이 아니므로, 권고, 아일랜드 또는 조세에 의한 후원으로 해석되어서는 안됩니다. 귀하는 회사를 고용할지 여부와 귀하 또는 귀하의 회사에 대한 주식의 적절성을 결정해야합니다.

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아일랜드에있는 스톡 옵션에 대한 세제 & rdquo;

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주식 옵션에 세금이 부과되는 방식.

주식 선택권은 일반적으로 공공 회사가 종업원에게 부여합니다. 다양한 주식 옵션 제도가 있으며 세금 처리는 동일 조건 및 매매 청장이 승인 한 제도에 따라 달라집니다.

직원은 일반적으로 고정 가격으로 고용주 회사에서 일정 수의 주식을 구매할 수있는 옵션을 받게됩니다. 주가가 올라간다면 직원은 옵션 행사시 상당한 이익을 얻을 수 있습니다.

2011 년 이후에는 그러한 제도의 편익에 과세되는 방식에 큰 변화가있었습니다. 공유 상 계획, 승인되지 않은 주식 옵션 계획 및 수익 승인 계획의 이점은 이제 PRSI 및 USC (Universal Social Charge)에 대해 책임을집니다.

공유 옵션에서 이익을 얻으면 어떻게됩니까?

세금 규칙의 작동 방식은 다음 예제에 의해 가장 잘 설명됩니다.

Smart는 자신의 고용주 회사에서 10,000 주를 구입할 수있는 주식 옵션을받습니다. 주식 옵션 계획은 세입 위원이 승인하지 않았습니다. 주당 가격은 그가 옵션을받을 때 주식의 시장 가치 인 € 1입니다. 1 년 후에 주식은 € 3의 가치가 있습니다. Smart는 현 시점에서 주식을 매입합니다. 6 개월 후 주식은 각각 € 4의 가치가 있으며 Smart는이를 모두 판매합니다.

어떤 세금을 내야합니까?

과세 목적으로이 이득은 두 부분으로 나뉩니다. 첫 번째 부분은 옵션 행사시 적용됩니다. 그는이 시점에서 20,000 유로의 이윤을 남겼습니다. 이것은 다음과 같이 계산됩니다.

이 종이 이익은 소득세에 대해 즉시 책임을지며 선택권 행사 후 30 일 이내에 수익에 지불해야합니다.

41 % 세율이 적용된다고 가정하면 세금 공제가 8,200 유로가됩니다. 2011 년 이후 PRSI 및 USC 요금이 적용됩니다. 총 세금 계산서는 € 10,400입니다.

세금 부과금의 두 번째 부분은 주식이 매각 될 때 발생합니다. Mr. Smart는 전반적으로 € 30,000의 이익을 올렸습니다. 그는 이미 € 20,000의 소득세를 납부 한 다음 남은 € 10,000의 소득에 대해 자본 이득세를 지불합니다. 현재 33 %의 자본 이득 세율을 사용하고 연간 면제를 무시하면 세액이 3,300 유로가됩니다.

요약해서 Smart 씨는 € 30,000의 총 이익을 만들어 € 13,700 유로의 세금을 냈습니다.

주식 옵션을 다루는 세금 규정은 복잡하며 관련된 계획의 유형 및 조건에 따라 다릅니다. 공유 옵션 체계에는 여러 가지 유형이 있습니다. 대체로, 다른 제도는 승인되지 않은 주식 선택 제도 (Revenue Commissioner가 승인하지 않은 수단)와 승인 된 주식 옵션 제도 (Revenue Approval가 있음을 의미)로 구분됩니다.

승인되지 않은 계획의 경우 세금 납부 기한이 엄격히 정해져 있고 수익 옵션에 대한 세부 사항 선언이 있습니다. 이 날짜를 놓친 경우이자와 벌칙이 발생할 수 있습니다. 모든 문제가 적절히 처리되도록하기 위해 주식 선택권을 다룰 때는 독립적 인 전문가의 자문을 받아야합니다. 우리는 추가 비용으로이 서비스를 제공 할 수 있습니다.

직원이 승인되지 않은 주식 옵션 제도 (Unapproved Share Option Scheme)로 혜택을받는 경우, 그들은 자기 평가 세금 시스템 (Self Assessment Tax System) 하에서 세금 환급을 의무화합니다.

승인되지 않은 주식 선택 제도와 별도로 다른 유형의 제도는 일반적으로 다음 범주에 속합니다.

수익 승인 된 주식 옵션 제도 주식 매매 제도 승인 된 이익 공유 제도 종업원 주식 소유권 트러스트 당신은 계획대로 적립하십시오.

이 제도의 규칙과 규정은 일반적으로 고용주가 설명합니다.

추가 비용을 지불하고이 지역에 대한 추가 조언을 제공 할 수 있습니다.

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저자 : plt.

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