과세 스톡 옵션 belgique

글로벌 세금 안내서.
주식 보상을받는 개인.
이 안내서는 소득세, 사회세, 양도 소득세, 소득 소 득, 세금 거주, 탈세 및 자산보고에 관한 규칙을 포함하여 40 개국의 주식 보상 과세에 대해 설명합니다.
곧 출시 될 예정입니다. 오스트리아와 포르투갈을위한 가이드가 개발 중이며 2017 년 4 분기에 출판 될 예정입니다.
추가 자료를 제공하기 위해 각 국가의 가이드는 국가 세무 기관의 웹 사이트 및 적용 가능한 경우 미국과의 조세 조약에 연결됩니다. 국가 프로필은 정기적으로 검토되고 필요에 따라 업데이트됩니다. 마지막에 가장 최근에 업데이트가 필요한 달이 주어집니다. 주식 보상에 대한 조세 규정이 수년 동안 변경되지 않는 것은 흔한 일이 아니기 때문에 일부 국가 가이드에서는 오랜 기간 동안 업데이트가 필요하지 않습니다.
이 가이드의 국가 별 적용 범위 외에도 관련 기사 시리즈 및 모바일 직원을위한 국제 조세에 대한 FAQ를 참조하십시오. 또 다른 FAQ는 미국 이외의 주식 계획에 대한 설문 조사 데이터를 제시합니다. 다른 FAQ는 일부 회사가 해외 임무에 대해 직원의 해외 세금을 지불하는 세금 균등화 프로그램을 설명합니다.
법무부, Entegris.
이동 근무자에 대한 주식 보상에 대한 과세는 특별히 복잡 할 수 있습니다. 특히 주식 보상의 가득 기간 동안 두 개 이상의 국가에서 근무하는 경우에 그러합니다. 다국적 기업에 대한 조사에서 응답자의 67 %는 직원이 미국 이외의 주식 보상 혜택을받는 방법에 대해 잘 이해하지 못했다고 답했습니다 (2015 년 PricewaterhouseCoopers 및 NASPP의 Global Equity Incentives Survey). 우리의 글로벌 세금 안내서는 해당 국가의 주식 보상 과세에 대해 알아야 할 주식 계획 참가자 및 주식 계획 전문가 모두에게 중요한 출발점입니다.
특정 상황에 대한 전문적인 조언을 구하십시오.
이 가이드는 유용한 시작점 및 조사 도구가 될 수 있으며, 해당 국가의 세법에 대한 일반적인 참조 틀을 제공합니다. 그러나 특정 상황에 대한 조언을 원하면 회계사, 세무 전문가, 변호사 및 인사 부서에 연락해야합니다.
글로벌 세금 안내서의 내용은 특정 사실이나 상황에 대한 법률, 세금 또는 재무 계획 자문으로 해석되어서는 안됩니다.

납세 옵션 belgique
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

스톡 옵션 비과세, 벨기에 대법원 규칙.
1984 년 입법은 스톡 옵션과 관련된 부가 급여에 세금을 부과하지 않았습니다. 오히려 ESOP 하에서 수혜자가 실현 한 자본 이득은 엄격한 조건 하에서 면세가 될 것이라고 주장했다. 조항은 스톡 옵션이 그러한 조건에 따라 부여되고 과세 대상 부가 혜택으로 자격을 얻은 경우 수혜자는 옵션을 행사할 때 실현 된 자본 이득에 대해 과세하지 않는다고 명시했습니다.
그러나 세법이 자격을 추가했다는 사실 (스톡 옵션이 과세 부가가치로 인정되어야 함)은 세무 변호사에게 기회를 제공했습니다. 그들은 자본 이득이 그대로 서 있었을 때 세금 법안에 따라 과세 부가 급여가 아니라고 주장했다. 과세 대상 사건은 고용주가 종업원에게 옵션을 부여한 거래 였음에 틀림 없으나 1984 년 법률에 따라 과세 대상이 아니 었습니다.
주식 시장에 대한 집회와 스톡 옵션 계획의 부활 이후, 정부는 1999 년에 새로운 접근법을 도입하여 법안을 완전히 바꾸었다. 새로운 세금 제도 하에서, 스톡 옵션이 부여 될 때 스톡 옵션의 가치에 세금이 부과되고, 특히 수혜자가 옵션을 3 년 이상 행사하지 않을 경우 유리한 평가가 사용됩니다. 재판소는 1999 년 입법안에 대해 논평하면서 새로운 법안이 법을 올바르게 적용했으며 구법은 조세법의 일반적인 규칙을 무시했다고 명확히했다.
그러나 그것은 기존 스톡 옵션 계획의 문제점을 해결하지 못했습니다. 일단 옵션을 행사하면 직원들이 자본 이득에 대해 세금을 납부해야합니까? 세무 당국은 자신이 그렇게했다고 생각하고 많은 직원들이 세금 청구에 이의를 제기해야하는 입장에 처해있었습니다. (더보기 & hellip;)

닉 빈 호프.
벨기에의 스톡 옵션에 대한 세금을 낮추고 최적화하는 방법
이 문서는 회계사, 우리의 급여 제공자 및 심지어 정부와 함께 많은 좌절 많은 날들과 밤 후에 기록됩니다. 나는 상황이 벨기에에 무엇인지 설명하려고 노력할 것이다. 그리고 당신이 세금을 얻고 싶어하는 3 개의 옵션 사이에서 당신 자신을 결정할 수있는 방법. 내 모든 배트 - 똥 미친 아이디어를 얻을 수있는 모든 옵션 + 소스에 대한 예제도 포함됩니다. 귀하가 취할 수있는 특정 경로를 분명히하기위한 도표와 귀하가 낮은 세율을 활용하기를 원하면 고용주에게 보낼 서식으로 사용할 수있는 편지가 포함되어 있습니다.
첫 번째는 제안과 관련된 이야기입니다. 다음은 직원으로서 취할 수있는 3 가지 행동 강좌입니다. 이 예에서는 날짜가 중요합니다. 또한이 예에서 허구이며 다른 사람의 실제 제안을 기반으로하지 않습니다. 자신의 상황에 맞게 수학을해야합니다.
3 월 5 일, "COMPANY"는 1000 가지 스톡 옵션을 제공하며, 가격은 한 장당 10 유로로 결정되었습니다. 계약은 또한 4 년의 가득 기간을 언급한다. 즉, 스톡 옵션을 4 년 동안 행사할 수있는 가능성을 갖게됩니다. 그래서 2 년 후에, 당신은 부여 된 스톡 옵션의 절반을 기득권으로 가지고 있으며 회사의 500 주식을 갖게됩니다. 4 년 후에 모든 주식 옵션을 행사하고 1000 개의 주식을 얻을 수 있습니다. 우리는 또한 "COMPANY"가 1.5 년 6 개월 후에 공개 될 것이라고 말하며 (보통 최소 보유 기간) 스톡 옵션은 주당 15 유로에 해당합니다. 그 2 년 후 즉시 판매하거나 4 년을 기다리는 경우 각 사례에 언급되어 있습니다. 주식의 가치는 좋은 예에서는 20 유로로, 나쁜 예에서는 5 유로로 상승했습니다.
옵션 1 - 운동 및 판매 제한없이 수락
60 일 이내에 서면 동의서에 서명하고 서명하십시오.
옵션 1에서 급여 공급자는 주식 옵션을 수락했다고 "회사"로부터 통지를받습니다. 일부 계약은 스톡 옵션을 행사할 가능성이 10 년 이내에 끝날 것이라는 조항이있을 수 있지만 계약과 계약이 다를 수 있습니다.
표준 세율은 다음과 같습니다.
계약의 첫 5 년은 18 %의 가상 이익을 얻을 것으로 추산됩니다. 스톡 옵션을 행사할 수있는 해마다 추가로 1 %가 가상 이익에 추가됩니다. 이 예에서는 23 %의 세금이 부과됩니다. 이 "이익 추정"번호는 벨기에 정부가 정한 규칙입니다. 법에 대한 자세한 내용은 [1]을 참조하십시오.
제한 사항.
제안을 수락하는 서면 양식으로 회신해야합니다. 서면 형식으로 동의하면이 옵션을 신청하게됩니다. 이 서면 동의서는 고용주에게 제공되어야합니다. 귀하의 소득세에 대해 고용주가이를 신고 할 책임이 있습니다. 이에 대한 대안은 옵션 2를 참조하십시오. 높은 세율.
당신은 그들이 권리를 가질 때마다 그것을 행사하고 팔 수 있습니다. 잠재적 인 이익을 위해 미리 과세됩니다. 이것은 허구의 예상 이익보다 높은 이익으로 밝혀지면 세금이 부과되는 금액보다 많은 금액을 얻고 그 이익에 세금을 부과 할 필요가 없기 때문에 좋습니다.
계산.
스톡 옵션 구매 비용.
1000 * € 10 = € 10.000.
가상의 이익은 당신에게 세금이 부과됩니다.
€ 10.000의 23 % = € 2300.
이 2300 유로는 당신이 만든 보너스와 같이 급여 명세서에 추가 될 것입니다. 하지만 내기를하기로 결정한 스톡 옵션에 "보너스"를 얻었 기 때문에 귀하의 계좌에서 돈을 얻지 못할 것입니다. 그들은 "회사"가 준 서면 통지 60 일에이를 "추가"합니다. 그래서 이것은 3 월 5 일이었습니다. 60 일 후인 5 월 4 일, 즉 5 월에 급여 명세서에 가상의 잠재적 이익이 표시됩니다.
귀하의 세율에 따라 정규 소득으로 과세됩니다. 우리 중 대부분이 상위 계층에 있기 때문에 약 53 %의 세금이 부과됩니다. 소득세에 대한 자세한 내용은 [3]을 참조하십시오.
지불 할 총계 : 2300 유로의 53 %는 1219 유로입니다.
주식 가격이 15 유로 인 곳에서 2 년 만에 판매.
이 예제에서는 스톡 옵션의 절반 만을 500으로 바꿨습니다.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
2 년 내에 나머지 500 주를 매각하기로 결정하면 정부에 빚진 추가 세금이 없습니다. 따라서 회사를 떠나지 않고 스톡 옵션을 확정하지 않는 한 순수한 이익이됩니다.
주가가 20 유로 인 곳에서 4 년 만에 판매.
1000 * € 20 = € 20.000.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
주식 가격이 5 유로 인 곳에서 4 년 동안 판매.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
허구 적 손실 : € 5.000 - € 10000 - € 1219 유로 = - € 6210.
옵션 2 - 3 학년이 끝나기 전에 운동을하지 않기로 제한하는 것.
서면으로 60 일 이내에 동의 & amp; 벨기에 정부가 3 학년 말까지 운동 및 판매하지 않겠다고 약속하십시오.
옵션 2에서 급여 공급자는 주식 옵션을 수락했다고 "회사"로부터 통지를받습니다. 일부 계약은 스톡 옵션을 행사할 가능성이 10 년 이내에 끝날 것이라는 조항이있을 수 있지만 계약과 계약이 다를 수 있습니다. 또한 정부에 3 년 이내에 운동 및 판매하지 않겠다고 약속했습니다.
표준 세율은 다음과 같습니다.
계약의 처음 5 년은 9 %의 가상 이익을 얻을 것으로 추정됩니다. 스톡 옵션을 행사할 수있는 해마다 추가로 0.5 %가 가상 이익에 추가됩니다. 이 예에서는 11.5 %의 세금이 부과됩니다. 이 "이익 추정"번호는 벨기에 정부가 정한 규칙입니다. 법에 대한 자세한 내용은 [1]을 참조하십시오.
제한 사항.
제안을 수락하는 서면 양식으로 회신해야합니다. 이 서면 동의서는 고용주에게 제공되어야합니다. 귀하의 소득세에 대해 고용주가이를 신고 할 책임이 있습니다. 시작 날짜의 3 년이 끝나기 전에 스톡 옵션을 행사할 수 없습니다. 10 년이 끝나기 전에 또는 계약이 끝나기 전에 반드시 운동해야합니다.
잠재적 인 이익을 위해 미리 과세됩니다. 이것은 허구의 예상 이익보다 높은 이익으로 밝혀지면 세금이 부과되는 금액보다 많은 금액을 얻고 그 이익에 세금을 부과 할 필요가 없기 때문에 좋습니다. 낮은 세율.
계산.
스톡 옵션 구매 비용.
1000 * € 10 = € 10.000.
가상의 이익은 당신에게 세금이 부과됩니다.
€ 10.000 = 1150 유로 중 11.5 %
이 1150 유로는 당신이 만든 보너스와 같이 급여 명세서에 추가 될 것입니다. 하지만 내기를하기로 결정한 스톡 옵션을 갖고 있기 때문에 계정에서 돈을받지 못할 것입니다. 그들은 "회사"가 준 서면 통지 60 일에이를 "추가"합니다. 그래서 이것은 3 월 5 일이었습니다. 60 일 후인 5 월 4 일, 즉 5 월에 급여 명세서에 가상의 잠재적 이익이 표시됩니다.
귀하의 세율에 따라 정규 소득으로 과세됩니다. 나는 당신이 상당히 높은 부문에 속한다고 추정 할 것이기 때문에 53 % 정도 세금이 부과 될 것입니다. 소득세에 대한 자세한 내용은 [3]을 참조하십시오.
총 지불 금액 : € 1150의 53 %는 € 609,5입니다.
주가가 € 15 인 곳에서 2 년 만에 판매.
이봐, 너는 팔지 말라고 약속 했어! 감옥에 가다. 실제로는 아니지만 옵션 1처럼 세금을 내야합니다. 또한 다음과 같은 조치는 세율 18 %를 따릅니다.
이 예제에서는 스톡 옵션의 절반 만이 500이되도록 부여했습니다. 또한 당신은 주식 옵션을 행사하고 판매하지 않겠다고 약속했습니다. 이렇게하면 더 큰 이자율로 소급 적용됩니다.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
2 년 내에 나머지 500 주를 매각하기로 결정하면 정부에 빚진 추가 세금이 없습니다. 따라서 회사를 떠나지 않고 스톡 옵션을 확정하지 않는 한 순수한 이익이됩니다.
주식 가격이 20 유로 인 곳에서 4 년 만에 판매.
1000 * € 20 = € 20.000.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
주식 가격이 5 유로 인 곳에서 4 년 동안 판매.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금. 분명히 운동이나 운동을하지 않는 것이 낫습니다.
허구 적 손실 : € 5.000 - € 10000 - € 609,5 = - € 5609.5.
옵션 3 - 서면 통지없이 운동 및 판매.
우리의 급여 제공자에게 어떤 행동도 취하지 않습니다. 이것은 "조치 없음"조치를 취하려는 급여 제공자 / "회사"에게 명시 적으로 언급되어야합니다.
옵션 2에서 급여 공급자는 주식 옵션을 수락했다는 "회사"로부터 통지를받지 않습니다. 일부 계약은 스톡 옵션을 행사할 가능성이 10 년 이내에 끝날 것이라는 조항이있을 수 있지만 계약과 계약이 다를 수 있습니다.
회사가 공개 될 때마다 운동하고 팔 뿐이므로 실제 이익에 대해 과세 할 것입니다.
제한 사항.
잠재 세율이 훨씬 높습니다.
사전에 비용이 들지 않습니다.
계산.
스톡 옵션 구매 비용.
1000 * € 10 = € 10.000.
주식 가격이 15 유로 인 곳에서 2 년 만에 판매.
이 예제에서는 스톡 옵션의 절반 만이 500이되도록 부여했습니다. 또한 당신은 주식 옵션을 행사하고 판매하지 않겠다고 약속했습니다. 이렇게하면 더 큰 이자율로 과세됩니다.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
€ 15.000 - € 10000 = € 5000.
€ 5000 * 0.53 % = € 2650.
주식 가격이 20 유로 인 곳에서 4 년 만에 판매.
1000 * € 20 = € 20.000.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금.
€ 20.000 - € 10000 = € 10000.
€ 10000 * 0.53 % = € 5300.
주식 가격이 5 유로 인 곳에서 4 년 동안 판매.
주식을 시장에 팔 경우 가치가있는 금액 - 세금을 행사하기 위해 지불해야하는 금액 - 세금. 분명히 운동이나 운동을하지 않는 것이 낫습니다.
허구 적 손실 : € 5.000 - € 10000 = - € 5000.
속성.
이 정보는 매우 오랜 기간 동안 획득되었습니다. 벨기에 출신의 FOD Financiën (겐트 (Ghent)학과)과이 모든 정보를 얻는데 도움이 된 비영리 회사 인 Acerta에게 감사드립니다. 다이어그램에 대한 Wim Leers에게 많은 감사를드립니다!